taxa total
O valor total é uma quantidade utilizada para calcular o pagamento de um imposto com alíquota variável. Neste sentido, resulta da aplicação da taxa de imposto correspondente à base liquidável.
Antes de ver qual é a taxa total, devemos saber algumas coisas.
Vamos por etapas.
A taxa de imposto específica e a porcentagem
Quando falamos de impostos, falamos de taxas de impostos. E quando falamos em alíquotas, devemos saber que existem diferentes tipos.
Nesse caso, por ser o valor total, nos referimos a uma magnitude utilizada para calcular um imposto com alíquota variável.
E o que significa “taxa de imposto variável”?
Imagine o caso em que o Estado estabelece um imposto fixo sobre os combustíveis. Por exemplo, $ 0,50 por litro de gasolina. Não é aplicado de forma monetária, mas é estabelecido de forma fixa para cada litro de gasolina consumido.
Quando o cálculo do imposto é feito dessa forma, dizemos que o imposto tem uma alíquota específica. Bem, é especificado para que não varie.
Agora, vejamos o caso do IVA.
No caso do IVA, a taxa geral do IVA é de 21%. Quando compramos um produto, o IVA dependerá do preço de venda, ao qual será aplicada uma sobretaxa de 21%. Neste caso falamos de uma base monetária, e uma taxa de imposto que os economistas chamam de “taxa de imposto percentual” ou, como dissemos acima, variável.
Sob essa suposição, não é $ 0,50 por produto comprado. É o resultado da aplicação de uma sobretaxa de 21% no preço do produto, portanto, dependendo do valor do produto, podemos falar de um valor ou outro.
Esta é uma taxa de imposto variável.
Qual é a taxa completa?
Dito o exposto, o valor total é uma grandeza utilizada no cálculo de um imposto com alíquota variável. Nesse caso, estamos falando do resultado da aplicação da alíquota à base liquidável.
Portanto, falamos de um imposto variável, e que é uma base monetária (base a pagar) e uma taxa de imposto percentual.
No caso do IVA, por exemplo, seria o seguinte:
Imaginemos que compramos uma t-shirt que, sem IVA, custa 35 dólares.
A base liquidável neste caso é de 35 dólares.
E a esta base devemos aplicar o IVA, pelo que devemos aplicar a taxa de IVA, que no caso de uma T-shirt é de 21%.
Depois de aplicá-lo, verifica-se que o IVA é de $ 7,35, que adicionaremos ao preço da camisa. Assim, o preço final resulta da soma do preço de venda acrescido da sobretaxa de IVA, sendo 42,35 dólares.
A taxa total neste exemplo é de $ 42,35.
O valor integral do IRPF
No Imposto de Renda Pessoa Física, mais conhecido como IRPF, o valor integral é obtido pela aplicação da tabela correspondente à base tributável.
No entanto, e ao contrário do IVA, o valor resultante não coincidirá com o valor que finalmente iremos pagar. Após obter a taxa total, ainda teríamos que subtrair as deduções e bônus correspondentes, dando-nos a taxa líquida.
Imposto de renda: taxa estadual completa e taxa regional completa
O imposto de renda pessoal é um imposto que tributa a renda das pessoas, sendo este um imposto progressivo que passa por seções. Ou seja, aumenta à medida que a renda cresce, criando faixas com alíquotas diferentes nas quais classificaríamos nossa renda.
Por exemplo:
- Primeira secção: Rendimentos até 12.450 euros, 19%.
- Segunda tranche: Rendimentos até 20.200 euros, 24%.
- Terceira secção: Rendimentos até 35.200 euros, 30%.
- …
No entanto, devemos saber que estamos falando de um imposto estadual que é parcialmente cedido às autonomias espanholas, de modo que a taxa de imposto é uma taxa de imposto total, que é dividida na soma de uma taxa estadual e uma taxa regional.
Vejamos um exemplo:
Taxa regional: 9,5%.
Taxa estadual: 9,5%.
Agora, taxa total: 9,5% + 9,5% = 19%.
Como podemos ver, a alíquota da primeira seção, e de todas, é a soma dos dois tipos, o estadual e o regional.
Portanto, quando calculamos a alíquota total, e como ambas as alíquotas variam, devemos calcular a alíquota total para ambos.
Ou seja, devemos aplicar a alíquota estadual, e depois a alíquota regional, sobre a base liquidável, obtendo assim duas cotas plenas, a cota plena estadual e a regional.