Em outras palavras, pressão fiscal é um termo econômico que se refere à quantidade de dinheiro que o Estado recebe de indivíduos, famílias e outras entidades obrigadas a pagar impostos (contribuintes) tomando como referência o produto interno bruto.

Tomando como referência o produto interno bruto (PIB), trata-se de uma magnitude expressa em porcentagem. Assim, se o total de impostos pagos é 30 e o PIB é 100, então a pressão fiscal é de 30%.

Além disso, é importante definir três detalhes. A primeira delas é que se refere ao pagamento de tributos, não de impostos. Um imposto é um tipo de tributo, mas não é o único tipo de tributo. O segundo detalhe é que devemos incluir todos os contribuintes. Famílias e empresas são contribuintes, mas não são as únicas que têm obrigação com o Tesouro. E terceiro e último, é calculado sobre o que é pago, não sobre o que deve ser pago. Veja evasão fiscal

A fórmula utilizada para calcular a pressão tributária é muito simples. Só precisamos de dois dados. Por um lado, o produto interno bruto expresso na moeda correspondente e, por outro, o total das receitas fiscais expressas na mesma moeda. Portanto, a fórmula da pressão tributária é:

Pressão tributária = [ Receita tributária total / Produto interno bruto (PIB) ] x 100

Ou seja, é feita uma divisão entre receita tributária total e PIB e encontramos uma magnitude entre 0 e 1. Multiplicando por 100 temos a medida expressa em porcentagem.

Obviamente, a pressão fiscal pode ser de maior ou menor magnitude. Assim, alguns países podem ter uma pressão fiscal de 30% e outros de 60%. Mas de que depende a sua quantidade?

É lógico pensar que, se os impostos aumentarem (como parte dos impostos), a pressão fiscal aumentará. No entanto, a literatura científica não deixa esse fato totalmente claro. Embora seja verdade, claro, que supondo que tudo permaneça constante (ceteris paribus), um aumento nos impostos aumentará a pressão fiscal. Por exemplo, se antes eram pagos 20 em impostos e agora são pagos 40, assumindo que o PIB continua o mesmo, a pressão fiscal aumenta. E vice-versa, se antes eram pagos 40 e agora são pagos 20, supondo que o PIB seja mantido, a pressão fiscal cairia.

Também é importante o fato de que uma carga tributária menor não indica necessariamente que sejam pagos impostos menores ou menores. Isso se deve ao fato de este indicador ser calculado com a arrecadação efetiva, não com o potencial. Ou seja, pode haver impostos altos, mas muita evasão fiscal.

Além desta dedução óbvia, existem outras condições que podem motivar o total de impostos a assumir um valor maior ou menor. Em outras palavras, por que alguns países pagam mais impostos do que outros e, consequentemente, pode haver maior pressão tributária?

• Estrutura do sistema tributário
• Regime político-econômico
• Características demográficas
• Estrutura econômica
• Nível de desenvolvimento
• fatores culturais
• Qualidade institucional

A seguir, vamos desenvolver um exemplo para calcular a pressão tributária de um país fictício. Suponha os seguintes dados:

• PIB: US$ 110.520 milhões
• Receita tributária total: US$ 35.276 milhões

À luz dos dados acima, aplicamos a fórmula e obtemos:

Pressão tributária = [ 35.276 / 110.520 ] x 100 = 31,92%

A pressão fiscal deste país é de 31,92%. O que pode ser interpretado como que 31,92% da produção é destinada ao pagamento de impostos. Visto de outra forma, se um ano tem 365 dias, então uma empresa, por exemplo, destina 116 para pagar impostos. Traduzido em meses, diríamos que um indivíduo ou empresa destina a produção de algo menos de 4 meses para pagar ao Estado do país do exemplo.