Prejuízo líquido
O prejuízo líquido é uma situação em que as despesas excedem a receita de uma empresa. Isso, em um determinado período de análise, por exemplo, um ano, um trimestre ou um mês.
Ou seja, uma perda líquida significa que uma empresa está gerando mais despesas do que receitas.
O oposto de uma perda é um ganho ou lucro. Para determinar se uma empresa ganhou ou perdeu em um ano fiscal ou período contábil, podemos examinar a demonstração de resultados. Nele, são registradas as receitas da empresa (que são somadas ao resultado) e as despesas (que são subtraídas do resultado final).
Se a demonstração do resultado tiver saldo negativo, é então que temos um prejuízo líquido do exercício. Estamos considerando todas as despesas. Por exemplo, aqueles incorridos para fabricar ou desenvolver os bens ou serviços vendidos, como o custo das matérias-primas.
Da mesma forma, são consideradas as despesas administrativas, como a folha de pagamento de gestão, rendas e serviços de água e eletricidade que a empresa teve que pagar para realizar sua atividade.
Outras despesas importantes são as vendas, como aquelas pagas por propaganda ou marketing, agentes comerciais, etc.
Não menos importantes são as despesas financeiras, ou seja, aquelas que correspondem ao pagamento de juros de empréstimos recebidos.
Causas de uma perda líquida
As causas de uma perda líquida podem ser várias, por exemplo:
- Uma situação de desaceleração econômica que gerou uma queda nas vendas.
- O aparecimento de um novo concorrente que também produziu uma redução nas vendas.
- Erros de gestão, por exemplo, entrar em um negócio que acabou por não ser lucrativo.
- Aumento de custos por parte dos fornecedores.
O que fazer em caso de perda líquida?
É importante observar que, em um exercício contábil específico, uma empresa pode registrar um prejuízo contábil líquido. Mas se se tornar algo sustentado ao longo do tempo, dificilmente a empresa poderá gerar valor (e esse deve ser o seu objetivo, criar valor para os acionistas).
Nesse sentido, que ações tomar diante das perdas líquidas? A primeira coisa é identificar onde está o problema. Se a questão é, por exemplo, que a empresa está seguindo, por exemplo, um modelo de negócios que, devido às mudanças tecnológicas, está se tornando obsoleto, o modelo de negócios da empresa deve ser repensado para um que seja lucrativo.
Da mesma forma, algumas contas que estão gerando muitas despesas também podem ser identificadas, por exemplo, despesas com publicidade.
Então, após uma avaliação desses gastos com publicidade, vamos imaginar que você gasta principalmente em anúncios impressos, você pode mudar sua estratégia para gastar menos em mídia tradicional e optar mais por publicidade online.
Exemplo de perda líquida
Suponha que temos a seguinte demonstração de resultados:
| Declaração de renda | Exemplo |
|---|---|
| Lucro líquido ou vendas | 80.000 |
| – Custos diretos das mercadorias vendidas | -50.000 |
| Margem bruta | 30.000 |
| – Despesas gerais, de pessoal e administrativas | -20.000 |
| EBITDA | 10.000 |
| – Despesas de amortização e provisões | -5.000 |
| Lucro antes de juros e impostos (BAIT) ou EBIT | 5.000 |
| + Renda extraordinária | 1.000 |
| – Despesas extraordinárias | -2.000 |
| Resultado normal | 4.000 |
| + Receitas financeiras | 2.500 |
| – Gastos financeiros | -8.700 |
| Lucro antes dos impostos (BAT) ou EBT | -2.200 |
| – Imposto de sociedades |
– |
| LUCRO LÍQUIDO OU RESULTADO DO ANO | -2.200 |
Como o resultado final é negativo, trata-se de uma perda líquida.
Perda líquida de um investimento
Em finanças, um investimento tem uma perda líquida quando seu valor cai abaixo de seu preço de compra.
Em outras palavras, em termos muito simples, se o investidor adquiriu as ações da empresa GB ao preço de 18 dólares cada, e o valor dessas ações após seis meses é de 12 dólares cada, o investidor está sofrendo um prejuízo líquido.