A regulação financeira é um dos aspectos em que mais reformas foram realizadas nos mercados financeiros. Como resultado dos diferentes eventos que vêm acontecendo desde a queda do Lehmnan Brothers, a regulamentação vem comprimindo as margens dos diferentes participantes dos sistemas financeiros, especificamente as instituições financeiras.

O Comitê de Basileia publicou em janeiro de 2013 o documento que incluía as linhas da reforma do marco regulatório do capital bancário (Basileia III). Este documento introduz requisitos de capital mais elevados, centrando-se sobretudo na exigência de um Core Tier 1 mais elevado e de uma maior capacidade de absorção de perdas dos instrumentos de capital.

Dessa forma, o Basel III aumenta o Core Tier 1 mínimo para 7% . Por sua vez, também exige certos mínimos em outras categorias de capital, como Adicional Tier 1 (AT1) de 1,5% e Tier 2 de 2% .

Adicionalmente, e com implementação gradual de 2016 a 2018, são exigidos buffers de capital anticíclicos de 2,5%, que podem ser utilizados em períodos de recessão económica.

Seu cálculo é muito simples, o patrimônio líquido dividido pelos ativos ponderados pelo risco.

Imaginemos que temos o balanço de um banco onde os ativos são compostos pelos seguintes itens:

• Depósitos em instituições financeiras: 3.000 milhões.
• Renda Fixa de Curto Prazo Disponível para venda: 2.000 milhões.
• Aquisição Temporária de Renda Fixa: 1.000 milhões.
• Renda Fixa de Longo Prazo até o vencimento : 3.000 milhões.
• Carteira de negociação: 2.800 milhões.
• Ativos tóxicos: 1.000 milhões.
• Investimentos em Crédito: 2.200 milhões.
• Dinheiro: 33.000 milhões.
• Depósitos em Bancos Centrais: 500 milhões.

Cada um desses itens deve ser multiplicado de acordo com um coeficiente baseado na classificação daquele ativo, aqueles com maior risco serão multiplicados por um coeficiente maior, e aqueles que estiverem mais próximos da liquidez (mercado monetário) serão multiplicados por zero ou por um coeficiente muito pequeno.

Por exemplo, se tivermos um Ativo em nosso balanço [Renda fixa de curto prazo disponível para venda: 2.000 milhões], e em sua totalidade tiver uma classificação de crédito de A+, esses 2.000 milhões serão multiplicados por um coeficiente de 25 %, pois não tem muito risco e será muito pouco ponderado para o cálculo da razão (2.000*0,25)=500 milhões.

AAA a AA- (-risco)

A+ a A-

BBB+ a BBB-

BB+ a B-

Abaixo B-

Sem classificação (+ risco)

Desta forma obtemos o denominador, enquanto o numerador aparecerá no passivo do balanço (Patrimônio e outros).

A seguir, deixamos-lhe um vídeo onde se explica detalhadamente o que é e como é calculado o Rácio de Capital.