isenção de imposto
A isenção fiscal é um direito pelo qual um evento pelo qual um imposto deve ser pago fica isento dele. Assim, o contribuinte fica isento deste imposto por mandato da lei.
Em outras palavras, diremos que alguém está isento de pagar o imposto quando a lei estabelece que, devido à sua condição, não é obrigado a pagar o referido imposto.
Com efeito, a isenção fiscal é considerada como uma técnica com a qual (sem alterar os elementos tributários como o sujeito, a base, a quota, alíquota ou alíquota) a obrigação é reduzida ou liberada, conforme o caso. de impostos a determinadas pessoas, sejam elas singulares ou colectivas.
Seu objetivo é estabelecer uma distribuição equitativa da carga tributária para aumentar o bem-estar dos contribuintes e sua capacidade econômica. E, da mesma forma, promover atividades úteis para o desenvolvimento do país.
Por que uma isenção é aplicada?
Este valor de imposto legal é aplicado por diferentes razões:
- Equidade : Cada cidadão deve contribuir para o pagamento de impostos de acordo com sua capacidade econômica. Assim, é comum que em impostos como o de renda , seja estabelecida uma isenção no percentual a ser pago de salários baixos. Ou, que no caso do Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), bens e serviços essenciais para as famílias com menor poder aquisitivo sejam isentos do pagamento .
- Conveniência : Dependendo se a aplicação geral do imposto é adequada ou não.
- Política econômica : De acordo com as diretrizes adotadas pelo Governo.
Conforme descrito acima, as isenções são criadas para beneficiar contribuintes e consumidores e podem ser temporárias, mas tudo depende do imposto a ser isento.
- Se falamos de impostos diretos , os sujeitos com renda mínima não pagam e terão mais renda , o que busca equilibrar a economia.
- Pelo contrário, se falarmos de impostos indiretos , bens e serviços terão menos carga tributária e serão mais baratos e mais competitivos no mercado.
Características das isenções
Uma isenção mantém uma série de características:
- É excepcional . Ou seja, não ocorre de forma corrente ou ordinária.
- Está ligada à existência de duas normas . Um primeiro de sujeição à tributação de certos pressupostos e pessoas, e um segundo que isenta alguns deles.
- A circunstância de ter realizado o fato gerador . É isso que marca o nascimento da obrigação tributária.
- O não nascimento da obrigação tributária.
Tipos de isenção
Da mesma forma, existem diferentes tipos de isenção:
- Isenções objetivas : São concedidas com base na matéria ou objeto do imposto e impedem o nascimento da obrigação tributária.
- Isenções subjetivas : Alegam que certas pessoas não são obrigadas a contribuir, embora a obrigação possa surgir por lei. Ou seja, certos indivíduos não precisam pagar o imposto.
- Isenções temporárias : São aquelas que produzem o efeito excludente da obrigação tributária apenas por um período limitado, que é definido no momento de sua criação. Em outras palavras, o imposto não é pago em um determinado período de tempo.
- Isenções permanentes : Representam aquelas que não parecem limitadas no tempo.
- Isenções totais : definem aquelas que impedem o nascimento da obrigação tributária para determinados fatos ou para determinados assuntos. Ou seja, o tributo não é pago em circunstâncias específicas.
- Isenções parciais : aquelas que não impedem o nascimento da obrigação, mas reduzem o valor da dívida . Ou o que é o mesmo, você só tem que pagar parte do imposto.
Note-se também que a isenção é diferente da dedução ou redução.
Exemplo de isenção de impostos
Um exemplo de isenção tributária seria, por exemplo, aquela estabelecida sobre bens essenciais em relação ao Imposto sobre o Valor Agregado (IVA).
Desta forma, os consumidores são beneficiados, principalmente aqueles com poucos recursos que costumam destinar uma porcentagem maior de sua renda disponível para alimentos e outros bens necessários para sobreviver.
Em teoria, qualquer transação de compra e venda deve estar sujeita a IVA. Assim, a venda de alimentos é um fato gerador, mas com a isenção parcial você fica isento do pagamento do imposto.
Por fim, também não devemos confundir isenção com não sujeição. Assim, uma operação não sujeita a IVA significa que o IVA não é aplicável a essa operação. Por seu lado, na isenção de IVA, significa que apesar de a operação estar sujeita, está isenta do pagamento do referido imposto.