Criptomoedas e suas implicações fiscais
As criptomoedas têm grande importância na economia global. O volume global de negociação baseado em criptomoedas teve picos muito importantes em 2021. Por exemplo, em 19 de maio daquele ano, o valor do mercado total de criptomoedas era de 500.000 milhões de dólares.
Em dezembro de 2021, o México ocupava o 14º lugar entre os 27 países que possuem criptomoedas, e estima-se que 15% dos usuários adultos de internet no país (cerca de 14 milhões de pessoas) tenham uma delas.
Particularmente, as pessoas de 18 a 34 anos no México predominam em termos de posse de criptomoedas, com 57%; pessoas de 35 a 45 anos possuem 26%; enquanto os maiores de 55 anos estão em último lugar, com 17%. Por outro lado, estimativas de especialistas afirmam que até 2022, 40% dos mexicanos usarão criptomoedas.
Apesar de sua popularidade no mercado, e de que as leis de Fintech e de Combate à Lavagem de Dinheiro tenham considerações nesse sentido, não há regulamentação tributária especial para a venda desses ativos virtuais, o que, por vezes, gera a falsa crença de que a venda desses ativos virtuais não existe, é tributado. Portanto, nossa intenção é ajudá-lo a ter uma ideia clara de como você pode declarar a receita da venda de suas criptomoedas ao SAT.
Se você é um daqueles que investe em criptomoedas e quer tirar mais proveito do seu investimento, ou simplesmente quer aprender um pouco mais sobre esse tópico atual, este artigo é para você. Esperamos que este guia o ajude a entender esse tópico e a perder o medo!
O que são criptomoedas?
As criptomoedas são uma moeda que, apesar de não ser regulamentada pelos governos de vários países, é legal. No entanto, temos o exemplo de El Salvador, país do mundo onde as criptomoedas são consideradas moeda legal, ou seja, são aceitas como forma de pagamento para todos os tipos de compras. Outros países como Alemanha, Portugal, Singapura e Suíça são considerados bastante amigáveis ao seu uso, a ponto de serem amplamente aceitos em muitos estabelecimentos.
Para a lei mexicana, as criptomoedas são ativos virtuais, usados como meio de pagamento, alternativas ao dinheiro convencional, para troca de bens ou serviços, mas ainda não são reconhecidos pelo Banco do México como moeda legal.
Apesar disso, no México, muitas pessoas se dedicam a comprar criptomoedas, esperando que elas adquiram um valor alto e depois as vendam e, assim, obtenham lucro. Eles também são frequentemente usados como meio de pagamento, pois há muitos casos em que são aceitos como moeda.
As criptomoedas operam com seus próprios códigos e, graças à natureza da tecnologia blockchain , é quase impossível duplicar transações ou produzir criptomoedas falsas. Por esse motivo, é considerado seguro investir neles.
Entre os mais famosos estão Bitcoin e Ether, mas existem mais de 7.000 no mundo e novos estão sendo desenvolvidos a cada dia.
Como posso declarar minha renda com a venda de criptomoedas?
Como afirmado anteriormente, não há um regime específico na lei mexicana que defina claramente a maneira pela qual os indivíduos que vendem criptomoedas devem pagar o ISR.
Com base nisso, o PRODECON fez um estudo detalhado do tratamento tributário aplicado à venda de criptomoedas, e considerou que esta atividade atende ao disposto no artigo 14, inciso I, do Código Tributário Federal (CFF) que estabelece o que se entende por alienação de bens, “… Qualquer transferência de propriedade…” .
Assim, aplica-se o Regime de Alienação de Bens da Lei do ISR, onde 20% do ISR deve ser pago provisoriamente sobre o total da operação. No entanto, se o lucro operacional não for superior a $ 227.400, o pagamento deve ser feito apenas no retorno anual.
Ao vender criptomoedas, é importante determinar o custo de sua aquisição, bem como o valor da comissão paga aos intermediários. Com isso, podem ser aplicadas deduções que permitem chegar a um imposto sobre os lucros reais.
Exemplo: uma venda de criptomoedas no ano de $ 50.000 pesos, onde o custo de aquisição é de $ 20.000 pesos e uma comissão de $ 5.000 pesos, nos dá um lucro de $ 25.000 pesos. Com base nisso, seria aplicado um imposto anual sobre esse valor, sem que tenha sido previamente efetuado o pagamento de 20% sobre a operação.
Para informar ao SAT seus rendimentos com a venda de criptomoedas na declaração anual, é importante ter as informações de:
- Lucro obtido no exercício
- Preço ou custo de compra
- Data de compra e venda
- Comissão paga ao corretor (exemplo: Bitso)
Por outro lado, na opinião de outros especialistas, as criptomoedas são propriedade pessoal e, portanto, sua venda está isenta de ISR até um valor equivalente a $ 98.080 por ano, sobre o lucro. Gostaria de saber mais?