O controlo aduaneiro é realizado no cumprimento de um conjunto de medidas que são da responsabilidade das alfândegas. Isto, a fim de monitorar o trânsito de todas as mercadorias que cruzam fronteiras terrestres, marítimas e aéreas. Incluem-se mercadorias de origem estrangeira, nacional ou nacionalizada. Além das mercadorias, o controle aduaneiro também inclui o trânsito de pessoas.

As etapas do controle aduaneiro são:

• Controle preliminar: É aquele que é realizado antes que a mercadoria seja submetida ao regime aduaneiro. Essa etapa é realizada através da revisão da documentação enviada antes da chegada da carga. Por exemplo, o manifesto de carga. A partir desse momento, os administradores aduaneiros passam a apurar possíveis inconsistências com a mercadoria.
• Controle imediato: Este controle é realizado desde a chegada ao território aduaneiro até a autorização de sua liberação. Nesta fase, a mercadoria pode ser submetida a inspeção direta pelos Administradores Aduaneiros.
• Post controle: É após o elevador. Inclui processos tributários e processos de comércio exterior. Também podem ser realizadas auditorias documentais ou comerciais.

O principal objetivo do controle aduaneiro é garantir o cumprimento das normas vigentes pelos agentes. Isso, para detectar ações como fraudes contra a nação ou contrabando.

• Fraude aduaneira: A fraude pode ser realizada em qualquer uma das etapas do controle aduaneiro. Inclui o fornecimento de informações incorretas aos despachantes aduaneiros. Por exemplo, declaração incorreta do valor, custo, origem ou quantidades da carga. Também algum uso de benefícios fiscais incorretos ou registros contábeis duplos.
• Segurança nacional: Refere-se à entrada ou saída de mercadorias contrabandeadas. Pode ser uma carga de mercadoria ilícita ou mercadoria em condições inadequadas. Por exemplo, narcóticos proibidos, alimentos processados ​​de forma inadequada ou em desacordo com os regulamentos atuais.

No controle aduaneiro evite ambos os golpes por meio de técnicas de controle de risco. Isso se deve ao fato de que o exame físico de todas as cargas não é logisticamente possível. Além disso, dadas as regulamentações, também outros objetivos, como facilitar o comércio e as viagens internacionais. Da mesma forma, melhorar o desempenho dos recursos públicos e otimizar a detecção de fraudes ou contrabando.

Suponha que a empresa Alpha queira importar produtos eletrônicos. Após negociar com seu fornecedor, você deve notificar a alfândega de sua intenção. Por exemplo, através do manifesto de envio.

Desta forma, os despachantes aduaneiros iniciam com a análise do pedido. Eles farão uma análise da solicitação e a compararão com seu banco de dados para detectar irregularidades em transações semelhantes. Esta verificação prévia pode produzir três resultados:

1. A carga não precisa passar por controle físico.
2. É necessária uma revisão adicional da documentação.
3. A carga passará por controle físico.

Nas duas últimas opções, é necessário o controle imediato. Portanto, é feito um pedido à empresa Alfa para obter mais informações sobre sua transação. Ações como exame físico dos produtos, coleta e avaliação de amostras e fiscalização do meio de transporte também podem ser realizadas. Finalmente, a carga está sob controle subsequente. Devido a irregularidades no processo, uma auditoria poderia ser realizada na Alfa. Pode ser feito após o levantamento, pois as irregularidades não justificaram o confisco ou retenção da carga.